篇一：药店财务管理制度包括哪些方面
财税管理制度
第一章
总则
第一条
为加强公司的财务及税务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条
公司财务部门的职能是：
1.认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度。
2.建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
3.积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改善意见，促进公司取得较好的经济效益。
4.认真进行总分支机构核算，合理安排和解决分支分支机构的核算，满足汇总缴纳公司所得税相关规定，由总机构统一计算，总分支机构就地预缴，年终由总机构进行汇算清缴。
6.积极积极与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
7.完毕公司交给的其他临时性工作。
第三条
公司财务部由财务经理、会计、出纳、税务和审计人员组成，岗位职责另行制定。
第四条
公司各部门和职工办理财税事务，必须遵守本规定。
第二章
财税管理具体规定
第五条
会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第六条
会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第七条
财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据i审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第八条
财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第九条
财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理署名或盖章。
第十条
财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，规定更正、补充。
第十一条
财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明因素，作出解决。
财务工作人员对上述事项无权自行作出解决。
第十二条
财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十三条
财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第十四条
财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手
续。
财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。
第四章
支票、发票管理
第十五条
支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第十六条
支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完毕后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。
第十七条
支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还局限性，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资解决。
第十八条
对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理钞票借款手续，并按钞票借款管理规定执行。
凡一周内支出款项累计超过10000元或钞票支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。
第十九条
凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。
第二十条
公司财务人员支付每一笔款项，不管金额大小均须财务经理睬
同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法告知，经总经理授权可委托其他负责人代签，批准后可先付款后补签。
第二十一条
总机构财务部负责购买发票，并分发到各分支机构，各分支机构的开票员于每月1号向总机构报告上月发票使用情况，开票金额等。由总机构财务部核对其各分支机构的开票情况。
第五章
钞票管理
第二十二条
公司可以在下列范围内使用钞票：
职工工资、津贴、奖金；
个人劳务报酬；
出差人员必须携带的差旅费；
结算起点以下的零星支出；
总经理批准的其他开支。
借款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理拟定。
第二十三条
除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用钞票限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付钞票的，经财务经理审核，总经理批准后支付钞票。
第二十四条
公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运送费用必须采用转帐结算方式，不得使用钞票。
第二十五条
平常零星开支所需库存钞票限额为5000元。超额部分应存入银行。
第二十六条
财务人员支付钞票，可以从公司库存钞票限额中支付或从银行存款中提取，不得从钞票收入中直接支付。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。
第二十七条
财务人员从银行提取钞票，应当填写《钞票借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。
第二十八条
公司职工因工作需要借用钞票，需填写《借款单》，经会计审核;交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第二十九条
符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付钞票。
第三十条
发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
第三十一条
工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职工工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员准时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务解决。
第三十二条
差旅费及各种补贴单，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十三条
无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款告知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。
第六章
会计档案管理
第三十四条
会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员署名盖章，由财务经理指
定专人归档保存，归档前应加以装订。
第三十五条
会计报表应分月、季、年报、准时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。
第三十六条
会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。
第七章
处罚办法
第三十七条
出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：
1.超过规定范围、限额使用钞票的或超过核定的库存钞票金额留存钞票的；
2.用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存钞票的；
3.未经批准，擅自挪用或借用别人资金或支付款项的；
4.运用帐户替其他单位和个人套取钞票的；
5.未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支钞票的；
6.保存帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
7.违反本规定条款认定应予处罚的。
第三十八条
出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
1.违反财务制度，导致财务工作严重混乱的；
2.拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文献资料的；
3.伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
4.运用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
5.弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
6.在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
7.有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
第八章
附则
第三十九条
本制度经股东会通过
第四十条
本制度由财务部负责解释。
第四十一条
本制度2023年1月1日开始执行。
第八章
总分支机构的商品采购管理
第四十二条
总机构实行“采、供、销”三统一模式。总机构负责商品的全面采购，二级分支机构和三级分支机构不允许单独采购。三级分支机构缺货时，统一报二级分支机构业务部，二级分支机构上报总机构业务部。由总机构业务部统一采购商品，采购的商品统一配送到各二级分支机构，由二级分支机构统一配送到三级分支机构，商品款由总机构支付。
配送药品的价格和价款的结算方式由总机构统一制定和计算，各分支机构收到药品后，根据送货单据核对药品的名称、生产厂家、批号、数量、金额等，核对无误后在送货单据上签字确认。
第九章
总分支机构存货的管理
第四十三条
本公司存货采用历史成本记帐原则。
第四十四条
本公司的低值易耗品采用一次转销法。
第四十五条
本公司存货盘点分随时盘点、定期盘点和年度盘点。
第四十六条
随时盘点由各分支机构库管员负责，库管员要根据实际情况，随时清点库存物资，保证库存台帐记录的物资数量和实际物资数量相符。
第四十七条
定期盘点每月由二级分支机构的财务部和各三级机构的库管员负责，每季度总机构出纳要代表财务部亲自到各个分支机构和库管员共同盘点库存物资，盘点后出纳员要填写库存物资盘点差异登记表，列明盘点碰到的情况，库管员签字后交财务部。
第四十八条
年度盘点由总部财务部负责组织，营运部、办公室、审计员参与，对公司所有资产进行全面大盘点。
第四十九条
年度盘点的职责：
1、财务部负责编制年度资产盘点表。在实地盘点时负责记录。
2、营运部负责在实物存放地点准备好各种必要的度量衡量器
具，并进行具体的检查，以保证计量的准确性。
3、审计员负责对盘点过程进行监督。
第五十条
盘点的程序
4、由财务部门于每次盘点前，事先依盘点种类、项目准备所需盘点表格。
5、存货保管部门把存货按规定标准堆放好，应力求整齐、集中、分类，并放置物资品名标记牌。盘点期间已收到物资而未办妥入帐手续的，应另行分别存放，并予以标记。
6、盘点小组实地盘点，并将盘点结果添入盘点表。
7、盘点结束后，盘点小组要编制盘点报告，具体分析盘点中碰到的问题、盘盈和盘亏的因素分析，提交总经理审批。
8、总经理要召开专门会议，拟定盘盈盘亏的责任，对相关负责人进行处罚。
第五十一条
所有盘点资产都要保持静止状态，因此盘点开始后应停止物资的进出及移动。
第五十二条
盘点结果解决:
9、盘盈资产解决：资产盘盈后，要将资产重新登记入帐。盘点小组要添制一式两份的盘盈资产登记表，通过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字，一联交财务部进行帐务解决，一联交存货保管人登记存货台帐。
10、盘亏资产解决：资产盘亏后，要拟定资产盘亏的因素和负责人，并对负责人进行经济处罚。盘点小组要添制一式两份的盘亏资产登记表，通过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字，一联交财务部进行帐务解决，一联交存货保管人登记存货台帐。财务部要按盘亏的资产种类、数量、金额从存货帐户中转出，扣除相关负责人的罚款金额后计入营业外支出帐户；把负责人罚款计入其他应收款帐户，收到罚款后从其他应收款中转出。
第十章
二级分支机构和三级分支机构钞票管理制度
第五十三条
总机构每月月末对二级分支机构备用金进行盘点清查；二级分支机构对三级分支机构备用金进行盘点清查。营运部督导每月应对所管辖区域的各分支机构钞票进行抽盘。总机构财务部应定期检查营运部的盘点资料，并定期对各分支机构钞票进行抽盘，每月末最后一天各分支机构盘点库存，层层监督盘存。盘存后的报损报溢表由营运部副经理统一上报总机构财务部，由财务部按区域做进行帐务解决。
第五十四条
三级分支机构每日销售日报表（收入明细）在18：30之前上报二
级分支机构财务部，二级分支机构汇总三级分支机构的收入日报表，在19:30之前上报到总部财务部。各分支机构每日营业收取的钞票存入公司法定账户，并于每星期周一8：00之前把上周存款凭单交于二级分支机构财务部；二级分支机构于每星期周一14：00之前把上周存款凭单交于总机构财务部。每月收取并如实登记分支机构取得的营业外收入，填写《营业外收入登记表》，月末前层层上交财务部；这样可以保证分支机构销售收入与销售成本能及时确认，且不存在滞后现象。
第五十五条
储蓄业务卡与取款密码必须由财务部负责人及出纳分别保管。各门店备用金不得超过2023元，如有特殊情况需超额借支，应经营运部经理及分管副总审批后办理相关借支手续。
第五十六条
各门店的备用金有店长写借款单，借款单有营运部经理签字，财务部审核、财务经理、公司总经理签字后，出纳方可放款。借款单并交给会计入账。
第五十七条
各门店和总部的出纳人员应当建立健全钞票、银行存款帐目，逐笔记载钞票、银行款项支付。帐目应当天清月结，每日结算，帐款相符。
第十章
各门店借支、费用报销核算制度
第五十八条
各门店需要借支办理门店事务的，由门店负责人填定借据，写明借款用途，由营运部经理签字，由财务部长签字，最后需要总经理签字，出纳确认以上签字无误方可付款。门店发生的费用必须要出具正规的发票，办理费用报销流程，出纳复核无误后方可付款。
第十一章
总分机构纳税核算制度
第六十条
每月1-15日，由总部财务部统一核算营业收入、成本、费用，并确认总部和各二级分支机构的税金，由总部财务部统一存税款，总机构和各二级分支机构就地申报缴纳税款。
i
篇二：药店财务管理制度包括哪些方面
XXX大药房
财务管理制度及业务办理流程
第一章、总则：
一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效
益中的作用，特制定本规定。
二、公司财务部门的职能是：
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管
理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反
映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。
3、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。
4、厉行节约，合理使用资金。
5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动
提供有关资料，如实反映情况。
7、完成公司交给的其它工作。
三、公司财务由会计、成本核算和出纳等工作人员组成（待定）。
四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章、制度细则：
●
财务工作岗位职责
●
财务管理工作
●
支票管理（含其它银行票据）
●
现金管理
●
会计档案管理
●
个人借款管理
●
日常费用审批及报销流程
●
费用报销的相关标准
●
采购流程及采购付款流程
●
销售流程及销售收款流程
●
发票管理
●
成本核算的管理
●
固定资产的管理
第三章、财务工作岗位职责：
一、会计负责组织本公司的下列工作：
1、对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报
表、往来、原材料﹑库存商品、现金、银行、票据、费用等。
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司
有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
3、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报
表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及
财务分析的编制。
4、对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。
5、协调本部门与公司内部其它部门的关系。
6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它
相关行政单位、往来企业。
7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审。
8、建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。
、承办公司领导交办的其它工作。
二、会计的主要工作职责是：
1、按照国家会计制度的规定、记账、复账做到手续完备，数字准
确，账目清楚，原始单据的审核、现金的监督。
2、负责核对往来账务及清理。
3、原材料，产成品，半成品，库存商品总账的登记，指导库房管
理员进行库存商品二级账的登记，保证账账、账实﹑账证、账
表相符。
4、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类
管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进
行账务处理。
5、负责税务资料的编报、整理、装订、并妥善保管，做到查有实据。
6、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执
行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建
议，当好公司参谋。
7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。
三、出纳的主要工作职责是：
1、认真执行现金管理制度。
2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支
现金不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。
3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公
司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。
4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签
字后，方可生效。
5、积极配合银行做好对账、报账工作。
6、配合会计做好各种账务处理。
7、根据审批过的付款申请单，及时保证付款的办理。并将相关付款
凭证及时转到会计处，以便及时入账。
8、在收款后，根据公司的要求，填写资金日报表后将收款原始单据
转到公司会计处，以便及时入账，银行电汇的把电汇、手续费单
转到会计，收取现金的，将现金收据的记账联转交会计入账冲减
应收账款。
9、负责公司发票的开据和及时发送。
10、完成公司领导交办的其它工作。
第四章、财务工作管理：
一、会计年度自一月一日起至十二月二十五日止
二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
三、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核
的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭
证上签字。
四、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保
证账簿记录与实物、款项相符。
五、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报
表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
六、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭
证，予以退回，要求更正、补充。
七、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经
理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项
无权自行作出处理。
八、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据我们公
司的实际情况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会
计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第五章、支票管理（含其它银行票据）：
一、支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理
批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用上签字备查。
二、支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务进行核对
（购置物品由保管员签字）、总经理批准审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上
注销。
三、财务出纳收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时
内到银行进账处理，及时查清是否到款，对无效支票联系客户进
行换票处理，同时上报会计。所有操作要求做好支票及相关票据
收、支、换记录。
第六章、现金管理：
一、公司可以在下列范围内使用现金：
1、员工工资、津贴、奖金。
2、个人劳务报酬。
3、出差人员必须携带的差旅费。
4、结算起点以下的零星支出。
5、总经理批准的其它开支。
6、现金结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。
二、除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额
的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
三、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转
账结算方式，尽量减少现金的使用。
四、日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用，超额部
分应存入银行。
五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存
款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况
确需坐支的，应事先报经总经理批准。
六、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金支票使用申请表》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
七、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经主管经理
签字确认、会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款
期限而未归还的借款，在其当月工资中扣还。
八、符合本规定第一条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销
或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付
现金。
九、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额
数量无误，填制记账凭证。
十、差旅费及各种补助单（包括领用单），由总经理授权的部门领导
签字，会计审核时间、天数无误后填制凭证，交出纳员付款，办
理会计核算手续。.十一、无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》，分别由经手人、采购部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。
十二、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应
当日清日结，每日结算，账款相符。
第七章、会计档案管理：
一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它
有保存价值的数据，均应归档。
二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制
单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前
应加以装订。
三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。
四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总
经理批准。
第八章、借款管理部分：
一、适用范围：
1、需要出差到外地的员工。
2、需要集中办公用品，零星采购的其它物资。
3、其它需要的临时性借款。
二、操作流程：
1、所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经主管部门经理或
者主管部门经理授权部门主任签字批准，到公司财务审核有
无未归还借款并签署意见，然后上报公司总经理审批。
2、当事人凭获的批准后的正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款单据上“现金付讫”印章，并交给会计做财务凭证
入账！
3、还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳将
收据记账联加盖“现金收讫”章后交到会计处，会计据此做记
账凭证，冲减借款人的借款！
4、借款当事人办完相关业务后，应及时归还或者按公司费用报销
的相关规定进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借
款的当事人严禁再行借款，其个人借款在报请公司总经理同
意后，从其本人工资中予以扣除，工资不足于归还借款的，在
以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。
三、要求：
1、通过公司财务支付每一笔资金，都必须有总经理签字后方可支
付。
2、借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用；否则，按情节严重程度追究相关当事人的责任。
3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未
还，未报者，重报者，最后发送报销催办单仍未报销者，作为
个人在公司借款信誉度，限制其个人借款，对违犯公司报销纪
律的，应报请公司总经理进行严肃处理。
第九章，日常费用审批程序及报销流程：
一、每月费用报销正常截止日期为每个月25日，每月25日以后的费
用随下月费用一起报销。
二、报销费用票据有当事人按{差旅费/通讯费/业务招待费/办公费用
等}各个类别分别粘贴，并提供该期间所报费用的费用明细表，详
细写明发生费用具体情况，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由，报销粘贴单相关事项的填写及相关人员的签名必须用
黑色签字笔或者黑色墨水钢笔签字，严禁使用圆珠笔填写签字。
涉及出差补贴的，仍按公司以前公布的相关政策进行执行。
三、粘贴完毕后先报请部门主管经理审批，再由公司会计审核票据的真实性/合法性并签字确认，最后再报送总经理审批，当事人把
签字完毕的费用票据交到财务会计处，会计据此编制记账凭证，会计把编制完毕的记账凭证转交给出纳，有财务出纳通知当时人
办理领款手续！
四、为了进行合理的税务筹划，报销费用中应控制“业务招待费”的报销比例。在需要发生业务招待费时，由部门经理提出申请，经
总经理审批后方可进行业务招待费的支出，招待餐费应另附单据
写明招待人员或者用铅笔在费用粘贴单上写明原因，待报销完毕
后用橡皮擦去！另附属对
“业务招待费”费用项的说明：发生
的各种餐费，烟酒，礼品费，娱乐费等等。
五、报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据→部门经理签字审核
→会计审核真实性/合法性→总经理签字审批→会计做记账凭证
入账→出纳付现！
六、出差归来需要报销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差
归来三日内按上述要求进行报销，逾期未报销的费用一律不得报
销！
第十章、费用报销的相关标准：
一、加班、夜班、值班和误餐费的规定：
1、法定节日（春节、劳动节）因工作需要加班，按下列公式计发放：
基本工资/天×300%×加班天数
（以国家规定为准）
2、法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：
基本工资/天×150%×加班天数
（以国家规定为准）
3、员工加班要从严控制，事前报总经理经理批准、办公室备案。加
班只限于工程抢修，节假日值班和完成其它紧急任务等。
4、员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。
5、员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作不计加班费。
6、加班费经办公室审核后，经总经理批准，由财务部发放。
7、值班费规定：公司统一安排的值班，按相关规定标准执行，法定
节日按公司规定的标准，适用以上公式，由办公室审核，报总经
理审批送财务制表发放。
二
、出差开支标准及报销审批：
1、住宿费的相关标准：按公司原先公布的相关标准执行。各部门负
责人应严格控制外出人员，对外出人员进行必要管理。
2、出差补助:按公司原先公布的相关标准执行（应扣除人为因素占用
天数）。
3、公司工作人员参加在外地召开的各类会议、培训与学习，在有会
议主办单位出具的食宿自理的有效证明情况下，可回公司按出差
标准核报住宿费，住宿费凭住宿处发票和邀请函按公司规定标准
执行外，不发放任何补助。
4、车船票:在每张票据上注明出差规定的往返地点、里程，凭票据
核准报销。
5、工作人员出差的交通费，具体对下列情况均以有关规定执行如下
（按公司相关标准执行）：
、乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜六小
○
时以上的，或连续乘车时间超过十二小时的，可购卧铺票（硬
卧），未购置硬卧票的人员，可按以下标准享受卧铺补助：
（1）
乘坐快、慢车硬坐的，按其票价的60%计发。
（2）
乘坐普通特快硬坐的，按其票价的50%计发。
（3）
乘坐新空调特快和新空调直达特快硬坐的，按其票价的30%计发。
、工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近
○
回家省亲办事的，其绕道车、船费、扣除出差直线单程车、船费（按出差人应享受标准），多开支的部分由个人自理。
如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价
按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和
交通费。
、夜间乘坐长途汽车（不含豪华旅游汽车）、轮船最低一等舱
○
位（统舱）超过六小时的，每人每夜加发一天补助费17元。
、副总经理及以上领导出差可乘坐火车软卧及二等舱位；
○
主任
级（含总经理助理、副主任）且年龄在35岁以上人员
出共差可乘坐非空调列车软卧及二等舱位。
、出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，○
不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。
6、如遇到紧急任务或特殊情况，须乘坐飞机时，须事先报
○
总经理批准，否则，不予报销。
第十一章，采购流程：
一、首先由需求部门提出申请，报请需求部门负责人审批，再上报总经理审批，最后把审批过的采购申请单报公司采购部门进行采购。
二、采购部门根据采购申请单向上游厂家进行采购，所有采购材料必须取得上游供货商开具的正规发票，对方能开具增值税发票一定要向上游供货商索取增值税专用发票，并根据采购原材料的不含税价格填写入库单（入库单需有采购负责人，总经理，库房管理员签字确认）入库单第一联采购留底，第二联留库房，第三联交财务核对发票并入账。月底财务结账之前没有取的采购发票的，按照采购入库单的价格暂估入库，待下月发票到来时红冲原来暂估入库凭证，按照邮寄来的发票金额做正式入库凭证。向对方索取普通商业发票，按发票记载价格入账，入账处理同上述增值税专用发票处理方式。
三、采购的货物送达公司后，由采购提供采购入库清单，入库单应严格按照本章第二条的要求填写，并交给库管据此清点货物，并验收入库，并在入库单上签字确认！
四、公司采购人员将入库单及对方开具的发票一并交到财务进行核对！当月采购的材料供应商未开发票的，应将入库单记账联交财务暂估价入账，待下月供应商开具发票后再红冲。
第十二章，付款流程：
一、先有采购人员或者采购部门负责人填写付款申请单！
二、报经总经理批准。
三、采购当事人根据总经理审批后付款申请单交到公司出纳处作为支付货款的审批依据！由出纳去银行向客户付款。有采购单位送货上门的，除提供相应的付款审批手续外，销货单位需提供销货发票以及收款凭据（使用现金支付的，对方需提供收款收据方能付款，使用支票付款的，对方经手人需支票存根联下方签字签收）。来财务出纳处收取货款。使用承兑汇票的，需要供货商提供收据，我方将承兑汇票前后面复印后连同供货商提供的收据入账。
四、出纳每日将付款后的原始凭证交到会计处作为入账的原始付款凭证！
第十三章，销售流程：
一、销售出货：
1、由公司业务人员提供所要销售商品的明细表。
2、有成品库库管开据出库单！出库单应该包括商品名称/数量/单价/金额/合计金额
3、出库单由主管业务经理/业务员/库管/客户/会计签字后准于出库
4、库管将出库单的第三联财务记账联交于财务，财务据此给客户开具发票并入账！
二、销售收款：
1、向客户收取现金的，由出纳开具现金收据，第二联给客户，第三联财务记账联加盖本公司财务章交由会计做财务凭证入账。
2、如客户不要收据，也要按上述流程开具收据入账。
3、由业务人员负责及时向客户收取货款！
第十四章，发票管理：
一、发票由具体负责该客户的业务人员提出开具！业务人员负责向财务人员提供该客户的开票信息，商品名称，数量，单价，金额，作为向客户收取货款的依据，要求提供的开票商品明细必须同出库单的名称描述一致。
二、业务人员提出开票要求后，财务人员根据业务人员提供的开票信息/开票所需商品明细表等给客户开具，并将有公司内部相关人员（库房、业务人员、销售主管经理等）及客户签字确认的出库单交有财务
作账，财务开具发票后将按客户名称/发票号/开票金额/等栏目设置登记备查表，由负责该客户业务的业务人员签字领取送给或者由邮寄人签字确认后邮寄给该客户。
三、发票开具的注意事项：
发票必须由公司财务负责开具；
四、发票填开时注意事项：
1、书写规范、字迹干净整齐。
2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具如品名规格、单位、数量、单价，严禁漏开、涂改。
3、发票日期必须从小到大依次填写，不得出现跳开现象。
4、当金额发生为整数时，大写金额后几位应填写“零”，不能填写成“另”“x”，或其它。对于未填写的大写金额单位应划上“?”符号封顶小写金额前应填写封顶符号“￥”，若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号。
5、发票的作废，应整份返还财务，并在备注栏内注明“作废”字样。
6、大写数字的正确填写：壹
贰
叁
肆
伍
陆
柒
捌
玖
拾
零。
7、开票人，收款人必须填写全名。
8、每月按财务通知结账后发票必须开具下月日期。
9、严禁开具阴阳票。
10、企业要求开具增值税发票的，业务人员要把企业的开票信息、商品名称，数量，单价，金额等开具发票时需要的所有信息在填写清楚后提供给财务，财务据此开具增值税专用发票。
11、当月所有业务必须开据发票，严禁打白条现象出现。
第十五章，成本核算的管理：
一、基本思路：库存商品成本核算有三部分组成：原材料，生产部门及质检部门人员工资及福利费，制造费用。原材料摊入成本按照“产成品”分类的计入，领用的材料用于那种商品生产的计入那种产品成本。工资及福利费、制造费用按照生产部门上报的生产工时的多少来分配生产成本。需要相关部门报送的报表见附表！
二、具体操作方法及流程如下：
1、生产部需要领用原材料时，应首先填写材料领用单（领料单需要经手人，所在部门负责人，库管，会计签字确认），领用单应该包括：领用部门，领用人，领用用途{这点非常重要，就是领用材料用于什么产成品的生产，财务将其作为成本核算非常重要的一部分}，数量，单价（系采购价），金额。领用单由库管负责填写，库房按照查原材料二级账后进行填写领用单，价格按照账本计算的全月一次加权平均价来填写。如果是当时采购当时领用的原材料，先有采购将供货商开具的发票同合同核对无误后，填写入库单据，并将入库单财务记账第三联连同发票到总经理签字后拿财务入账，财务入账后有库管根据入库单明细表登记原材料二级明细账，库管按入库单价填写领料单！
2、有“库管”负责统计本月生产车间领用原材料的种类/数量/单价/采购金额，如果有库存的价格应该是全月一次加权平均价填写，并在月底之前汇总交到财务，方便财务计算产品成本，原材料被
生产车间领用后计入“生产成本-基本生产成本-直接材料”科目进行核算，并将其归集到所属产品明细账。
3、有“生产车间”负责统计当月生产的产成品种类/商品名称/数量以及半成品的种类/商品名称/数量/完工程度（就是达到完工产品的百分比是多少）。生产车间/质检部门人员的工资/福利费/职工教育经费等计入“制造费用-工资及福利费”科目进行核算，摊入“生产成本”，按照每一种产成品耗用工时多少的方法摊入生产成本，由生产部门负责统计并上报到财务部门，据核算要摊入到具体每种产成品中“制造费用”的多少，计入“库存商品”成本价中。
3中表4、生产用固定资产的折旧计入“制造费用”，按上述○述的方法摊入产成品成本。
5、由财务据以计算当月成本！具体核算用表见附表-成本核算明细表。
第十六章，固定资产的管理及账务处理：
一、按照会计法的规定，入财务账的固定资产标准应该是使用3年以上，单位价值超过2000.00元的入财务账固定资产科目，其它购买的诸如购买办公桌﹑计算机桌﹑办公椅﹑文件柜等入办公用品入“管理费用--办公用品”由办公室做登记表备案备查，已经领用的领用登记
表备查，并详细记录各个大件办公用品的相关责任人。
二、对于单位价值较小又用量大的办公用品{如：办公用纸，传真纸，签字笔，订书钉，订书机等等小的办公用品入“管理费用-办公用品”科目，有办公室负责日常领用登记表备查。对于符合上述固定资产标准的固定资产由财务负责建立固定资产明细账，办公室负责对固定资产分类管理，如发生固定资产增加、减少、报废、封存、要把各种办理手续齐全，并将各种手续交有财务，由财务据此进行固定资产、固定资产清理等账务的处理。
第十七章，附则：
一，本规定由总经理、副总经理、公司财务负责解释，对不妥当之
处有修改的权利。
二，本规定自发布之日起生效,以前所发的有关财务规定如与本规
章制度有冲突之处时以本规章制度为准。
三、本规定由总经理、副总经理监督执行，有争议时由总经理负责
协调处理。
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