篇一：物流财务制度范本
物流公司财务报销制度
（最新版）
编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日
物流公司财务报销制度范本篇1第一部分
总则
第一条
为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条
本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条
本制度适用于公司及所属分公司及各站点。
第二部分费用报销基本要求及原则
第四条
报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。
第五条
发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。
第六条
各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必须齐全。
第七条
原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备。
第八条
出纳人员要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不合法的原始票据应拒绝报销，检查封面金额与所附单据是否相符，并要承担责任，凡不符合规范报支的，按报支额的15%处以罚款。
第九条
各种原始凭证由所属费用项目的相关配合部门审核并呈报审批。
第十条
各种当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入帐逾期现象。
第十一条
分公司(站点)领导人及以上人员费用均需公司董事长审批。
第十二条
财务部应加强各项费用凭证的审核工作，对不符合公司制度的及越权审批的费用和支出一律不得报支。凡在审计
中发现，将对相关财务审核人员进行处罚，并按报支金额的15%处以罚款。
第十三条
对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证;对于不得报支的费用项目，一律退回拒付;对于超期申报的费用，根椐规定进行报支。
第十四条
责任明确原则。对于车船等交通费、业务招待费、手机费等必须谁发生谁报支，不准代报，不准多人合并报支，如发生合并填单，一律以一人标准核报。施工制作小组费用，由组长负责本组报销。
第十五条
费用最低原则。若为同性二人同时外省出差，住宿费根据级别按单人标准核报。若为长期外出(如现场制作、支援)，除特殊情况外，一律乘坐公交车。
第十六条
费用划分原则。对外省出差，住宿费单独填制差旅费单据;交通费及市外补贴在同一差旅费单据上填列，市外补贴以出差时间满12小时起计算。
第十七条
费用清晰原则。各报销单据上必须注明所属部门。差旅费必须明确填写所属日期及业务内容，交通费写明出差地点、时间、乘坐线路和车费，对于统一票价的车票，写明核报金额。严格保管各类费用凭据，不得以其他单据代替;手机费必须写明报销月份和手机号码和职务;业务招待费必须写明招待客户，陪客人员姓名。否则一律退回不得报支。
第十八条
费用申请原则。业务招待必须事先申请，根椐权限经部门经理或主管总监审批后方可使用，未经审批的一律不得报支，如有特殊原因，必须事先电话请示。凡招待本公司职工的费用，原则上不得报支，如有特殊原因必须经申请审批后使用。
第十九条
及时报支入帐原则。为保证财务核算的正确性、及时性，费用报支原则上当月费用当月报支，因出差等原因，超出报支日期的应写明情况，否则按下列标准：费用发生后，15天内按照费用全额报销;费用发生后，22天内按照费用全额80%报销;费用发生后，30天内按照费用全额60%报销;费用发生45天后，全额不得报销。凡存在逾期费用全额入帐的，财务人员承担补交或追回不应予以报销的部分。特殊情况：手机电话费报支一律按公司标准报销，当月费用次月报支。
第二十条
预申报原则。各职能部门和分公司对数额较大或由于特殊原因而未支付的当月费用，应由各经办人员将详细清单在每月25日前交财务部备案，财务部据此作为费用预提，对未在财务部备案的费用，财务部有权拒付。
第三部分
费用开支计划及监管责任
第二十一条
公司各分公司、各部门必须在每月底根据下月工作计划制定本部门费用开支预算，由财务部汇总备案，经公司总经办公会议及董事长审批，即为公司当月的费用开支预算，并下达各部门费用开支指标。
第二十二条
公司对各种费用分类管理，并根据费用特性和公司实际情况进行定额和定率管理，各级责任人员对管理权限内的费用负有监管责任，并同绩效考核挂钩。公司同时授予分公司总经理对计划内费用开支的审批相关权限。
第二十三条
公司费用开支预算留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。
第二十四条
审批权限及程序：凡公司费用开支预算内审批程序为：费用由当事人或费用发生部门申请;并确保真实性、合理性。主管部门经理审查确认;并确保真实性、合理性。财务部门审核审批流程的完整性、是否超预算等;
第二十五条
对大额支出及超预算部分由董事长及总经理审批;凡公司预算外开支，一律最后报董事审批或授权总经理审批。
第四部分借支管理规定及借支流程
第二十六条
借款管理规定
(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借款销帐原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第二十七条
借款流程
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)等。
(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第五部分
日常费用报销制度及流程
第二十八条
日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招
待费、等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第二十九条
费用报销的一般规定
(一)报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。
(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。
(三)按规定的审批程序报批。
(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第三十条
费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→
须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
第三十一条
差旅费报销制度及流程。
(一)费用标准:
职
务
交通工具
住宿标准
伙食标准
外埠市内交通费用
一般员工
火车硬卧120元/天30元/天30元/天
部门负责人
火车硬卧150元/天40元/天40元/天
总经理及以上
飞机
实报实销
实报实销
实报实销
(二)费用标准的补充说明：
1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，按实报销;超出住宿标准部分由员工自行承担。
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。
3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。
5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
(三)报销流程
1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3.购票:出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部由其统一订票。
4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批;原则上前款未清者不予
办理新的借支，且无特殊情况超出期限未报销的从扣工资中扣款冲销。
第三十二条
电话费报销制度及流程
(一)费用标准
1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不
同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。员工在上班期间不得打私人电话，否则电话费由其承担并罚款。
(二)报销流程
1、公司行政部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。
2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。
5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
第三十三条
交通费报销制度及流程
(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二)报销流程
1.员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2.审批:按日常费用审批程序审批。
3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第三十四条
办公费、低值易耗品等报销制度及流程
(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
(二)报销流程
1.购置申请:公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2.报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3.费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第三十五条
招待费报销制度及流程
(一)费用标准
1.招待费：招待费包括招待应酬、公关等业务往来活动发生的餐饮费、礼品费、旅游费等。
2.各分公司站点及各部门因公请客的餐费、礼品费、旅游费、补贴等应事先申请并得到批准。原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。参与招待活动的人员中(总经理以上除外)，以最高级别的人员为报销申请人，不得指定下级人员提出申请并自已审批报销。
3.各单位超出预算外的招待费用应上报董事长批准。
4.各分公司总经理、各部门负责人应对所属单位发生的招待费用负责。
(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
第三十六条
保险费用管理
1.费用内容：保险费包括对总部和分公司财产等投保而交纳的各项保费;员工投保而交纳的各项保费不在此列中。
2.车队应制定公司所有车辆财产保险计划和预算，行政部制定其他资产保险计划及预算，总经办审核，并报董事长审批。
3.总部行政部及各分公司对于投保财产的位置转移或内容更改等进行适时统计汇总，及时通知保险公司变更补充保险合同，避免因合同不符造成对公司的不利和损失。
4.总部行政部及车队分别负责范围内保险费的监控管理，并制定公司保险费管理制度，当出现索赔事项时，及时向保险公司索赔，把损失降到最低。
5.总部行政部及车队应监督催收返还保险款，收回后交财务部门入帐。
第三十七条、修理费用管理
1.费用内容：修理费用包括车辆的维修保养、以及电脑、传真、复印机以及家用电器等各类财产的维修以及购置的修理配件。
2.车队负责公司车辆的维修保养，制定月度维修保养计划和费用预算，计划内日常维修费用由总经理审批。各分公司车辆的维修保养，月度维修保养计划和费用预算，计划内日常维修费用由总经理负责并上报董事长审批。
3.公司及各分公司其他财产的维修保养由各公司行政部负责，制定月度维修保养计划和费用预算，报总部行政部审批;计划内日常维修费用由公司总经理审批。
4.因个人使用不当造成财产损坏需修理的，由个人自行修理，公司不垫支修理费。
5.对于资产的大修理或大额保养，上述负责部门需提前申请，说明原因和预计费用，获得批准后方可实施。
6.财产维修应获取增值税发票，供财务作为抵扣入帐。
第三十八.条其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第六部分
工薪福利及相关费用支出制度及流程
第三十九条
工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第四十条
工薪福利支付流程
(一)工资支付流程：(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)总经理提供职工月度奖金分配表;(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批;(5)每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资;(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
(二)临时工资支付流程同工资支付流程。
(三)社会保险及住房公积金支付流程：(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请支付;社会保险金由财务部协助人力资源办理，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
(四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财
务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第七部分
专项支出财务报销制度及流程
第四十一条
专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第四十二条
软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三)结账报销：(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);(2)按资金支出规定审批程序审批;(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;(4)若需提
前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第四十三条
其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。
(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三)财务报销流程
1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。
3.付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);
(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字→
财务复核
→总经理审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第七部分
报销时间的具体规定
第四十九条
为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1.财务报销：公司财务部每月12日到次月5日为财务对内报销时间。
2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第八部分
附则
第五十条
本制度解释权归公司财务部。
第五十一条
本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长签字后生效
物流公司财务报销制度范本篇2为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，现结合公司的具体情况，特制定本制度。
一、费用报销程序
1、外购材料用品及支付任何款项均需取得对方开具的收款凭据，在原始单据上要注明费用发生明细、日期、金额大小写要全，原始单据不得有涂改的痕迹，凭合法的原始单据将票据粘贴好，用中性笔填写经费支出报销单。
2、将付款凭单传递给财务会计，由其核对所报销的费用是否合理，手续是否完整、支出金额是否正确，并对所审核的单据签字确认。
3、将财务审核好的单据传总经理或经总经理授权的指定人员审批。
4、出纳报销时审核签字手续是否齐全，手续完备后进行付款，并在付款单上加盖现金付讫章。
5、特殊事件急需付现，先向总经理请示后，出纳先行付款手续，后补审批手续。
6、员工发生的费用必须在发生费用一周内报销，不得拖延时限。
二、费用报销规定
1、市内交通费报销：要凭正规发票(公交车票、车租车票)进行报销手续，需要在经费支出单上注明起始地、目的地、办理事项。员工办公无特殊情况不许打车，如有需要，向总经理请示同意后方可打车办事并进行报销手续(在报销单上注明打车原因)。
2、差旅费用报销：因公出差期间发生的交通费凭正规车票进行报销。
3、业务招待费的报销：业务招待费的报销对象为销售经理同等职级及以上职级，发生招待事项前应向总经理请示，经同意后方可进行限额接待。报销时凭正规餐饮业服务发票，填制经费报销单进行报销。报销单上必须注明招待对象、事由、参加人员。
三、电话费的管理
公司给业务员配备公用电话，并给予费用限额(200元/月)，超支部分由各业务员自行承担，公司不予报销。
业务员给予手机费用按职级限额报销，销售代表30元/月、高级销售代表50元/月、销售顾问80元/月、销售经理同等职级及以上150元/月。(试用期无话费报销)
四、办公品的管理
办公用品的采购由公司财务集中采购，各部门在月末20日向财务上报次月办公用品需求，由财务实行登记造册管理，各部门在领用时履行签字手续。
五、促销活动物品的管理
市场部做促销活动购买相应物品，需由活动负责人向总经理书面出具活动方案、物品购买计划，由总经理批准后安排后勤部统一购买，物品分发到活动负责人时需由负责人签字确认收货，一并纳入系统视同办公用品管理。
六、公司固定资产、低值易耗品的管理
财务设财产(固定资产、低值易耗品)账，对这些资产按部门管理，于每季度进行一次清查建账。
物流公司财务报销制度范本篇3第一章：总则
第二章：费用报销基本制度及流程
第三章：报销时间的具体规定
第四章：借款标准及流程
第五章：费用审批管理
第六章：附则
第七章：附件
第一章：总则
第一条：为了加强集团公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条：费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查;由费用会计对报销单据的合法性及准确性进行二级审查，财务经理对其进行复核;由总经理进行最后的审核批准
第三条：本制度根据集团公司的实际情况，将报销分为差旅费、办公费、招待费、交通费、通讯费、教育经费及培训费、会议费等,以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第四条：本制度适用集团公司总部及各下属公司。
第二章：费用报销基本制度及基本流程
第五条：报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。
第六条：费用报销单填写及票据粘贴要求：
1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改;
2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封面大小折叠好);
3、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致;
4、若报销票据面积大小相同或相似(如车票等)，需有层次序列张贴;
5、报销单据金额、类型相同的(如车票等)，应尽量张贴在一块，并按金额大小排列;
6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额;
7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写;
8、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准;
9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单;
10、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认;
第七条：在一个预算期内，各项费用的累积支出原则上不得超出预算，超出预算纳入对部门负责人的考核，特殊情况需公司负责人审批并执行追加预算程序。
第八条：费用报销基本流程：
经办人→部门经理→费用会计→财务经理→总经理→出纳通知领款
费用报销具体流程：
1.费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的费用报销单规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质(如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等)分类粘贴，便于归类计算和整理。
2.当事人在填写费用报销单时，应遵照实事求是、准确无误的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。费用报销单的填写一律不允许涂改，尤其是费用、金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。
3.当事人应将填写完整、附件齐全的费用报销单和已经审批过的用款申请单一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应在费用报销单部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字并由当事人传递至财务部费用审核会计处，如有问题直接退回经办人重新签单填写。
4.当事人将取得经过本部门经理审批签署后的费用报销单以及原审批的用款申请单送交财务部费用会计进行审核，费用会计应重点对费用报销单后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查，费用会计审核无误后在费用报销单会计审核一栏签字并送交财务经理审核，如有问题直接退回经办人，由经办人重新签单，财务经理审查复核无异议后，应在费用报销单财务经理审核一栏签署审批意见并签署财务经理的名字，如有问题，退回费用会计，费用会计知悉后退回经办人并将问题原因转告经办人，经办人重新签单。
5..费用会计将取得财务经理审批签署后的费用报销单以及原审批的用款申请单一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处，由总经理进行最后的审查和审批。总经理一般仅从费用报销单的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。总经理审查无异议后，在费用报销单总经理一栏签署审批意见并签名，签核完毕后知会费用会计取回单据。
6.费用会计将取得审批齐全的费用报销单以及用款申请单后，应在下周一上午下班前送交出纳，出纳人员应对费用报销单进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确，审批手续是否齐备，出纳人员在审核无误后方能通知经办人取款。
第九条：差旅费报销
1、因公出差的办理程序
1.1因公出差的员工必须事先填写出差申请单，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。
1.2出差人员借款需持批准后的出差申请单填写借款申请单，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。
1.3凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。
1.4出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。
1.5出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写费用报销单，后附出差申请单，执行费用报销流程。
2、差旅费标准
住宿标准
级次
城市名称
一级城市
北京、天津、沈阳、大连、哈尔滨、济南、青岛、南京、上海、杭州、武汉、广州、深圳、重庆、成都、西安
二级城市
石家庄、长春、呼尔浩特、太原、郑州、合肥、无锡、苏州、宁波、福州、厦门、南昌、长沙、汕头、珠海、海口、三亚、南宁、贵阳、昆明、拉萨、兰州、西宁、银川、乌鲁木齐
其他城市
除一二级城市以外的其他城市
补充说明：
2.1住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额的一半公司将予以补偿给出差人员，超出住宿标准部分由出差人自行承担，特殊情况者需写书面申请提交总经理审批。
2.2报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及12点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。
2.3伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊情况需要上报总经理审批。
2.4出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。
2.5出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
2.6不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。
2.7部门经理以下(含部门经理)出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经公司负责人批准后方可乘坐飞机。
2.8到达目的地后，除公司负责人外其他员工原则上(市内)不得乘坐出租车，应乘坐公交汽车。因特殊原因等需乘坐出租车的，应在出租车票背面详细注明时间、起止地点及事由。
2.9上述住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准。
2.10出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天的伙食补贴。
2.11出差时间不足一天，视实际误餐数执行。出差在20公里以内(含市内)，不享受伙食补助。
2.12应优先选择出差地子公司宿舍住宿，当不能解决时凭有效票据在规定标准内据实报销住宿费，超过部分自负。
第十条：办公费报销
行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附办公用品请购单，执行公司借款流程。
行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。
第十一条：业务招待费
1.公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。
2.部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。
3.进行招待申请时应填写业务招待申请单，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。
4.其它非公招待客人一律由个人承担
第十二条：交通费
原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上(含)事先批准，可以乘坐出租车。报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。
第十三条：通讯费
1.普通员工手机通讯补助每月通过工资发放，不再报销;
2.凡由公司委托银行代扣手机费的，由人力行政部按照实际金额填写费用报销单报销;
3.固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。
第十四条：教育经费及培训费
1.教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。
2.费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。
3.费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。
第十五条：会议费
1.各部门因工作需要参加各种会议的，应填写参会申请单，详细注明会议性质、内容、目的、会议地点、参会人数、会议天数及所需经费，参会申请单后附会议邀请函，经部门负责人核实、总经理签字后方可前往，会议结束后应及时到财务部办理报销手续。
2.参会人员应严格控制其费用总额，不得无故超支。
3.会议结束后5日内按规定办理费用报销手续，报销单据后附参会申请表及会议邀请函。
第十六条：未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由集团公司财务部上报总裁办酌情处理。
第三章：报销时间的具体规定
第十七条：为了方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1.公司财务部根据实际情况在每星期集中定时进行财务报销，费用会计对费用单据每周只审核一次，时间安排在每周三，周四递交财务经理审核，周五传递至总经理审核，周一出纳对上
周所审核单据进行报销，各部门经办人员必须在每周三之前将需要的审核的单据传递至财务部费用会计处，费用会计将单据汇集统一安排在周三进行审核，逾期未送达者将递延至下周进行审核。
2.借款不受以上的时间限制，可随时办理。
第四章：借款标准及流程
第十八条：借款标准
1.员工借款须确有公务需要，个人借款一般不超过其半个月工资额，超过时须有公司担保人(未特别指明担保人时，现金借款单上的部门负责人为默认的担保人，借款人未能偿还借款，由担保人承担连带还款责任)。
2.试用期员工原则上不允许借款，确需借款的由主管领导担保，方能办理手续，若借款人未能偿还借款，主管领导应负连带责任。
3.员工因公需要借款时，应合理预计所需金额并填写借款单，经有效批准后到财务部支取现金。
4.办公人员借用公-款，在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。
5.借款人员完结事务，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回。
6.个人非公原因一律不得向公司借支。
7.凡是向公司借支现金，必须提前一天报备财务部，出纳据此提现。
8.遇到特别紧急的情况，由出纳开具现金支票，借支人在签收现金支票后持现金支票到银行提现;
第十九条：借款流程
现金借款签核流程：申请人——>部门主管——>财务经理——>总经理(或人力资源及行政总监)
第五章：费用审批管理
第二十条：费用审批管理。
1.公司负责人在董事会授权内行使审批权。
2.公司所有货币资金支付的审批权限原则上由公司负责人统一审批。
3.公司负责人外出时可以指定授权人(电话授权)，报财务备案，由公司财务负责人进行复核，对不符合公司财务制度的单据，财务有权拒绝办理，公司负责人回来后要立即补办批准手续。
4.审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。
5.货币资金支付的批准方式为书面方式。
6.公司对货币资金支付的审批建立以谁批准，谁负责为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。
7.报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5—10倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。
8.审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额10%--50%的罚款。
9.因审核过失造成借款人未有效报帐冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，经办责任人(含：各级审批人)应承担不低于流失款总额50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。
10.财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。
11.出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人(副总)、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。
第六章：附
则
第二十一条：本制度解释权归集团公司财务部。
第二十二条：本制度经总裁办公室讨论通过并由执行副总裁签字后生效，修改亦同。
第二十三条：各下属公司可依据自身情况在总部制度的框架内，制定子公司费用报销制度，但需报送集团公司执行副总裁审批备案后方能生效。
篇二：物流财务制度范本
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**物流XX财务管理及会计核算制度
第一章总则
第一条
为了加强XX**物流XX财务管理和会计监督，规X财务行为，提高经济效益，维护股东及公司的合法权益，根据《中华人民XX国会计法》、《企业会计准则》等相关法规以及公司章程，制定本办法。
第二条
本办法适用于XX**物流XX。
第三条
本公司以实现股东利益和社会效益最大化为财务管理目标。认真做好各项财务收支预算、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。
第二章财务管理体系
第四条
公司董事长为公司的法定代表人，董事长对公司的经济活动负有全面责任。
第五条
总经理全面负责公司经营管理工作并实行总经理负责制。具体管理工作实行逐级负责制，副总经理（财务总监、财务科长）对总经理负责。
第六条
公司财务科长负责财务科日常工作的组织领导，对公司财务活动的合法性、合规性、有效性负有直接责任。
第七条
财务科的职责是：贯彻执行国家的财经、税务、金融等方面的法律法规，拟定公司内部的财务管理、会计核算、内部资金控制等制度，并组织实施、监督检查。组织公司的财务管理和会计核算工作，指导、监督检查、评价子公司的财务会计工作。负责公司年度全面预算管理的编制、下达、监督检查及执行情况分析。负责公司资金管理，指导、协调、监控子公司资金运作。负责公司资产及产权管理，监控子公司资产运营情况。负责公司税务管理工作。拟定公司年度.
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财务决算方案，组织编报公司财务会计报告。负责公司财务会计信息化建设。组织公司财务会计人员的业务、技能和职业道德培训。
第三章
会计核算管理
第八条
严格按照《中华人民XX国会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规X》等相关法规以及公司章程组织会计核算，保证会计信息、真实、完整。
第九条
对公司发生款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他需要办理会计手续等应进行会计核算的经济业务事项，必须及时办理会计手续，进行会计核算。
第十条
会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。会计核算以人民币为记账本位币。会计核算采用权责发生制的原则。公司会计记账采用借贷复式记账法。
第十一条
对帐要求：
证证核对：是指电算化月底成批审核电脑凭证的情况下，与打印的已签章凭证的核对。要求复核人员审核时进行逐笔核对。
账证核对：是指各种账簿（总账、明细分类账、现金和银行日记账等）的记录与会计凭证（记账凭证及其所附的原始凭证）相核对，要求每月进行核对。
账账核对：是指总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金、银行存款日记账相核对。各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目相核对等，要求每月核对一次。
账实核对：第一类是现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款.
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日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；第二类是各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对，要求每季核对一次。
第十二条
公司应遵循国务院发布的《现金管理暂行条例》，严格现金管理和使用。
1、按规定的X围使用现金，外购物品或支付费用，尽量采用转账结算方式。
2、不得为其他单位和个人在本公司账户上套取现金，不得坐支现金。
3、不得将公司的现金以个人储蓄方式存入银行，不准私设“小金库”，不得以白条抵库。
4、现金根据需要现取现用，库存现金不得超过
2000元。公司当日收到的现金或超过库存限额的现金必须当日送存银行。
5、每日业务终了，出纳员应进行账实核对，检查库存现金与账面余额是否相符，若发现现金溢缺，应及时查明原因并报领导处理。财务科长本人或指派他人要定期或不定期进行抽查。
6、收支现金，必须有真实合法的原始凭证。收付现金后，必须在现金收付凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记和出纳员的图章，防止重收或重付。
7、现金使用的X围是：职工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点1000元以下的零星支出；中国人民银行规定确定需要支付现金的其他支出。
第十三条
公司应遵守银行结算纪律，加强银行结算的管理工作。
1、支付款项，必须取得正确、合法的原始凭证，并且要有齐全的公司内部审批签字手续。
2、加强与货币资金相关的票据管理。建立健全银行结算票据的领用、交销制度；.
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票据的签发、承兑、接收及背书转让等，应专设登记簿责成专人进行记录；票据的保管、签发与财务印章的保管、使用必须实行分工负责；空XX行结算单据未使用，不得提前加盖印鉴保存；空白发票、收据和银行结算单据应视同企业的有价证券保管，防止空白票据的遗失和被盗用，确保公司资金安全完整；所有收付款原始单据必须实现连续编号，顺序使用，作废的票据要附在存根之后妥善保管，已开出的要及时入账。
3、预留银行的结算印鉴，财务负责人必须留有一枚个人印章，并与出纳员分别保管使用各自印鉴，共同对款项的支付进行把关。出纳员应对银行空白票据凭证、支付密码器和预留银行印鉴分开保管。
4、不得外借公司银行账户，不得代办与本公司无业务关系的资金收付。
第十四条
应收款项
应收款项管理包括应收账款管理、应收票据管理、其他应收款管理和预付账款管理。
1、加强应收款项的合同管理。经济业务发生前签订的合同副本或协议应送交财务科，财务科根据相关制度检查核对，按有关规定办理会计挂账及结算手续。
2、建立应收款项台账管理制度，发挥财务适时监控职能。公司相关业务部门应按照客户设立应收款项台账，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息，便于对应收款项的监控及清理。
3、财务科应当每月编制应收款项明细表，向公司管理人员反映应收款项的余额和账龄等信息，及时分析应收款项管理情况，对于超过2个月尚未收回的款项，提请有关责任部门采取相应的措施进行清理，必要时应通知法律顾问运用法律手段追讨，避免公司资产的损失。
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第十五条
存货
1、存货包括：材料采购、原材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、自制半成品、产成品、库存商品等。
2、财务科负责存货的价值管理，统一平衡公司资金，核定各项存货资金定额和采购资金定额指标，并对材料采购、保管和使用部门进行监督和考核。
3、库存商品以外各项存货均按交易发生时的历史成本入账。采用计划成本核算存货成本，在会计期末按当月分类材料成本差异率将材料成本差异在发出和结存的存货之间进行分配，把计划成本调整为实际成本。
4、低值易耗品领用采用一次摊销法。
5、财务科材料核算员每月定期对各类存货进行稽核，准确核算存货的购入、领用、库存。财务科应会同保管部门定期、不定期进行存货的清查盘点，作到账实相符。发现盘盈、盘亏、毁损的原材料，查明原因并报公司领导和上级业务主管部门批准后，于当期期末进行相应的会计账务处理。
6、库存商品主要指外购验收入库用于销售的各种商品。库存商品采用售价核算，商品售价与进价的差额用“商品进销差价”科目核算。对商品销售成本分品种进行核算，一般采用加权平均法，特殊商品采用个别计价法。对商品进货发生的运杂费，发生时，进入物流营业成本中的运输成本，一次性进入当期费用。
7、对库存商品应按季度或不定期进行盘点，年终必须进行一次全面盘点清查，并编制《库存商品盘点明细表》，财务、业务、货场（仓库）相互核对，并与实际库存核对，做到账账相符、账实相符。对盘盈和盘亏及损毁、报废的商品应及时查明原因，并于
5日内书面报公司审核。经公司批准后，在当年分别情况进行账务处理：盘盈的商品，冲减管理费用；盘亏和毁损的商品，扣除过失人或非.
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常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后计入营业外支出。按照增值税税收政策的规定，非常损失的商品要作进项税额转出。
第十六条
固定资产
1、固定资产，是指单位价值较高，使用年限超过一年，为生产商品、提供劳务、出租或经营而持有的有形资产。固定资产划分的具体X围参照**集团公司统一制定的固定资产目录执行。
2、财务科负责固定资产的核算与综合管理。配备专职固定资产管理核算人员，建立账卡，及时记录反映固定资产增减变动和利用情况。正确计提折旧和核算固定资产的修理维护费用。
3、固定资产增加、减少的核算按照《企业会计准则》规定处理。
4、会同有关部门办理固定资产交接验收、调拨、出售、外借、报废、盘盈、盘亏、封存及启封以及向其他单位投入等审查上报或审批手续。
5、及时向有关业务部门提出固定资产的保管和合理使用等建议，组织督促财产清查和核对工作，保护国家财产的完整。
第十七条
在建工程，指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程分前期工作阶段、项目施工建设阶段、工程竣工验收阶段。
1、财务部门在工程各阶段的主要工作任务
（1）前期工作任务：可行性研究阶段，参与工程项目经济方面的可行性研究论证，对项目建设前后的成本费用、流动资产占用情况、现金流量及经济效益等进行评估测算，并按批准的筹资方案落实项目资金来源，核算建设前期所发生的可行性研究费用；设计阶段，了解工程项目设计进展情况，为工程项目设计提供所.
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需的有关财务基础资料，参与工程项目设计成果的会审，掌握工程概预算情况，对其复核，审查编制依据的合法性、时效性及适用X围，概算项目是否完整、多列，审核设计合同、发票、结算单等手续，按合同规定支付设计单位的勘察设计费、研究试验费等；建设准备阶段，审核发生的土地征用及迁移补偿费、搬迁费等费用，按合同规定付款；招投标阶段，对招标文件的有关支付资金结算条款进行会审，按照生效的工程合同的规定办理付款、结算业务，正确核算并反映工程投资完成情况。
（2）项目施工建设阶段。财务人员应深入现场，全面了解工程建设情况，掌握工程进度，对施工单位转来的工程结算单和所附当月工程进度签证、工程量进度计算表、合同变更签证进行审核。对工程建设期间所发生的一切费用，要按照划分收益性支出和资本性支出的原则列支，与工程建设无关的费用不得计入工程成本中，同时工程成本不得挤占生产成本。
（3）工程竣工验收阶段。财务部门应按规定对施工单位报来的结算资料等审核无误后，在结算单确认的施工单位工程结算价款中扣除质保金等，剩余款项为应付施工单位的工程款。
2、在建工程的会计核算。企业基建、技改等在建工程发生的价值；企业与固定资产有关的后续支出，包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等，满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的，也在在建工程核算；没有满足固定资产确认条件的，应在“管理费用”科目核算，不在本科目核算。本科目应当按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。
第十八条
职工薪酬
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职工薪酬是企业因职工提供服务而支付或放弃的所有对价，职工薪酬准则规定的职工薪酬主要包括以下内容：
1、职工工资、奖金、津贴和补贴，是指按照构成工资总额的计时工资、计件工资、支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬、为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴等。
2、职工福利费，主要包括职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、未实行医疗统筹企业职工医疗费用，以及按规定发生的其他职工福利支出。
3、医疗保险费、养老保险费等社会保险费，是指公司按照国家政策或公司年金计划规定的基准和比例计算，向社会保险经办机构缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费，以及以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇。
4、住房公积金，是指公司按照国家规定的基准和比例计算，向住房公积金管理机构缴存的住房公积金。
5、工会经费和职工教育经费，是指公司为了改善职工文化生活、为职工学习先进技术和提高文化水平和业务素质，按国家规定的基准和比例计算用于开展工会活动和职工教育及职业技能培训等相关支出。
6、非货币性福利，是指公司以自己的产品或外购商品发放给职工作为福利，公司提供给职工无偿使用自己拥有的资产或租赁资产供职工无偿使用。
7、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，是指由于分离办社会职能、实施主辅分离、辅业改制，重组、改组计划等原因，企业在职工劳动合同尚未到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出补偿建议的计划中给.
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予职工的经济补偿，即辞退福利。
8、其他与获得职工提供的服务相关的支出，是指除上述七种薪酬以外的其他为获得职工提供的服务而给予的薪酬。
第十九条
成本费用
1、成本、费用开支X围的界定
收益性支出与资本性支出应严格划分；生产经营支出与营业外支出应严格划分；业务生产成本与期间费用应严格划分；不同会计期间的业务成本应严格划分。
2、成本费用核算原则
（1）实际成本计价原则。在生产费用的汇集和分配中，对生产过程中耗用的一切费用，必须按实际成本计价。
（2）权责发生制原则。凡是本期成本负担的费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本。
（3）成本与实物转移一致性原则。已领未用的材料，应在当月末办理退料手续，留待下月继续使用的，也要办理“假退料”手续。
（4）合法性原则。对计入成本的各种费用，必须符合有关成本开支X围和费用开支标准的规定，不得以灵活和合理为理由而突破。
3、商品采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。采购部门应在保证商品质量的前提下，确定一个较合理的进货价格。在经营中加强成本控制，使商品实际成本控制在预定的目标X围内。
4、主营业务成本包括商品销售成本、仓储保管业务成本、装卸搬运业务成本、运输配送业务成本、现货市场业务成本、金属剪切加工业务成本、集装箱运输业.
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务成本、铁路专用线业务成本等。
5、商品流通费包括销售费用、管理费用、财务费用。公司对费用管理的要求是：
（1）计划性。以经营计划为依据，制定年度费用计划，实行费用管理责任制。公司对部分费用，实行定额管理、费用包干等，加强费用控制。
（2）合理性。既要保证商品流转的需要，又要节约费用支出。
（3）合法性。要遵守国家政策和财经制度，严格执行费用开支标准和X围。
6、销售费用是指公司销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
7、管理费用是企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括：
（1）企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等；
（2）企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等；
（3）企业与固定资产有关的后续支出，包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等，没有满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的。
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8、财务费用是指为筹集资金而发生的各项费用，以及经营期间发生的存款利息净支出和支付金融机构手续费等。
第二十条
营业收入。营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入包括商品销售收入、仓储保管业务收入、装卸搬运业务收入、运输配送业务收入、现货市场业务收入、铁路专用线业务收入等。其他业务收入包括出租固定资产收入、无形资产转让收入、废旧物资出售收入、技术服务收入等。营业收入的实现在发出商品、提供劳务时收取价款或取得收取货款的凭证后即确认。也就是说，只要发出商品开具销货发票或提供劳务开具收款发票，无论是否收款，当月必须做营业收入入账。营业收入应与成本费用相配比。
第二十一条
利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额等。营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。营业外收入包括固定资产的盘盈和变卖收入、罚款收入、按规定转入确实无法支付的应付账款等；营业外支出包括固定资产的盘亏及变卖损失、固定资产和流动资产因自然灾害等造成的非正常损失、赔偿金、违约金、公益救济性的捐赠等。报表所反映的损益，必须真实可靠，不得虚增利润或虚报亏损。公司实现的利润，应按照国家规定增减有关收支调整为应纳税所得额，依法缴纳所得税。
第二十二条
公司发生年度亏损，可以用下一年度的利润弥补；次年度利润不足弥补的，可以在
5年内延续弥补；5年内不足弥补的，应当用税后利润弥补；企业发生的年度亏损以及超过用利润抵补期限的也可以用以前年度提取的盈余公积金弥补。
第二十三条
公司实现的利润，应按照《中华人民XX国企业所得税法》规定增减有关收支项目调整为应纳税所得额，依法缴纳所得税。
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第二十四条
公司缴纳所得税后的利润按下列顺序分配：
1、弥补超过用所得税前的利润抵补期限按规定用税后利润弥补的亏损。
2、按税后利润扣除前项后
10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积金超过资本金总额的50%时可不再提取。
3、根据股东会的决定提取任意盈余公积金。提取额按照税后利润弥补以前年度亏损及提取法定盈余公积金后余额的5%至10%确定。
4、根据公司章程规定，按实缴出资比例向股东支付股利（分配利润）。
第二十五条
财务报告是反映企业的财务状况和经营成果的总结性书面文件。主要有资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表、财务情况说明书或会计报表附注、利润分配表等。
会计报表要求数字真实准确、内容全面完整、编制清晰及时。年度财务报告应通过会计师事务所进行审计，并出具审计报告。
第四章会计交接、会计档案管理
第二十六条
会计交接制度
1、会计人员调离会计工作岗位、岗位变动、离职或临时离岗预计一个季度以上的，必须将本人所管的会计工作全部移交给接替人员，没有办理交接手续者不予办理调动手续。
2、会计人员在办理移交手续前必须及时办理完毕未了的会计事项，包括：对已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面证明等。同时编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计.
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帐薄、会计报表、现金、有价证券、印章以及其它会计用品等。会计机构负责人，会计主管人员移交时还应将全部财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚；需要移交的一切问题应当写出书面材料。
3、交接双方要按照移交清册逐项移交。其中：现金要根据会计账薄记录余额清点，不得短缺；有价证券的数量要与会计账薄记录一致，面值不一致的数量（X数）要点交清楚；银行存款余额要与对账单核对，各种财产物资和债权债务的明细账余额要与总账有关账户余额核对。实行会计电算化的企业要将财务电子数据及操作情况移交清楚。交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章。同时，移交清册由交接双方以及单位各执一份，以供备查。
4、出纳人员工作调动时更换保险箱密码。
5、在办理会计工作交接手续时要有专人负责监交，以保证交接工作的顺利进行。
6、移交人对自己移交的会计资料的合法性、真实性要承担相应责任。
第二十七条
会计档案管理
1、会计档案是指会计凭证、会计账薄、财务会计报告和其他会计核算专业资料等，是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据。会计凭证包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；会计账簿包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、其他辅助型账簿；财务会计报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书、内部会计报表、财务分析等；其他类会计档案包括银行存款余额调节表和银行对账单，会计档案保管清册和会计档案销毁清册，会计档案移交清册和查阅登记册，增设或合并会计科目说明、会计科目名称对比明细表，会计印章启用、交接、封存或销毁记录，财产清查资料，审计报告，电算化核算数据库等其他应当保存的会计核算专业资料。
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2、每年形成的会计档案，都应财务会计部门按照档案管理的要求，负责整理立卷装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务科保管一年后再送公司档案部门保管。
3、对会计档案做到妥善保管、存放有序、查找方便。同时，严格执行安全和XX制度。不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。
4、会计档案不得出借，如有特殊需要，需经领导批准，不得拆散原卷并应及时归还。本单位非财务人员不得调阅会计档案。
5、各种会计档案的保管期限根据财政规定执行。
6、会计档案保管期满需要销毁时，档案部门提出销毁意见，财务部门鉴定，严格审查编造会计档案销毁清册。经主管领导批准后才能销毁。
7、销毁会计档案时，应由主管财税部门、公司档案部门和财务部门共同监销。
第五章岗位责任制
第二十八条
出纳员岗位
1、严格执行《现金管理暂行条例》、《银行结算办法》、《票据法》等与货币资金相关的规定。
2、保管库存现金、有价证券、空白支票和空白票据，并对其安全与完整负责。
3、按规定办理现金的结算业务。
4、负责办理银行结算业务和银行账户的日常管理工作。正确使用各种银行结算工具，不准签发空白、空头、远期支票；不准出租、出借银行账户和为其他单位办理银行结算业务。
5、所有银行结算票据必须实现连续编号、顺序使用，作废的票据要登记后按银行规定及时交销，已开出的要及时附于记账凭证之后。
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6、出纳员必须按时与银行核对银行存款，做到账实相符。月末，公司银行存款日记账应与银行存款对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项要及时查明原因，财务负责人要指派对账人员以外的其他人员定期或不定期进行审核。
7、按规定编制现金和银行存款日报表，反映现金和银行存款的收、付、存情况。
8、监督和维护财经纪律，依规定阻止XX和违规的收支行为，参与货币资金的定额管理，提出合理利用资金的建议。
第二十九条
收支往来、成本费用核算会计岗位
1、在科长的直接领导下，根据国家有关法规和《企业会计准则》，负责进行营业收入、成本费用的核算。对收入及成本费用支出的合理性、合法性、内容正确性以及手续完备性进行严格审查。对违规、XX或不正常现象，应拒绝受理，并及时向领导汇报。
2、负责各种费用报销工作，根据合法、正确、无误的原始凭证，填制各种收付款和转账凭证。
3、负责职工薪酬的核算和缴纳业务。
4、对备用金，进行经常性核对，分析借款期限，及时督促其归还。
5、根据公司机关各部门实际发生的费用，对照费用预算，按月编报成本费用分析表，做到合理控制。
6、积极深入公司物流一线，进行生产成本的动态调研，协助科长不断完善成本费用管理的基础工作。
第三十条
总账会计岗位
1、负责编制本公司财务收支计划，目标利润计划，审核各经济核算单位的成本.
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计划、控制费用支出，及时编制、上报各种快报及会计报表。
2、负责会计报表、总账、明细账、科目汇总表的打印、装订及归档工作；组织各会计岗位及时传递会计凭证，组织对会计凭证进行统一编制、汇总、记账、装订等工作。
3、参与收入、成本、利润等主要财务指标的预测，实时监督各项经济指标的完成情况。做好日常财务会计核算、预测、分析、管理、控制和监督工作。
4、负责审核财会人员接受和填制的各类会计凭证，保证会计凭证的合规合法，提高会计工作质量。
5、负责审核本科室对外提供的会计资料的正确性，从内部有关部门搜集资料、向外部有关部门提供会计信息。配合财经、税务、审计部门及中介机构对公司的财务检查、审计工作。
6、负责微机的维护和管理工作，确保财务网络的正常运行，努力提高会计电算化质量。
7、按月对电算化系统数据库检查和备份，防止磁盘损坏没有及时备份而丢失文件。
8、负责以优盘或光盘等介质存储的程序文件和数据文件的档案管理工作。会计年度终了，应向档案员办理归档交接手续，要保证优盘或光盘等介质存储的程序文件和数据文件的档案完整、齐全，并与会计电算化系统实际运行的程序文件和数据文件保持一致。
9、保管财务科保管的会计凭证、账簿、报表等会计资料，按规定时间向公司档案部门移交。
第三十一条
税收核算员岗位
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1、依据有关法律、法规加强税费核算的管理工作。保证税收、规费核算和管理工作依法有序地进行。
2、根据税法及条例的有关规定，做好各种税金的计提、申报和交纳工作，认真填报税务部门要求提供的重点税源监控表及其他资料。相关报表编制完成须经审核无误后，方可报送。
3、认真学习研究税收政策，关注税收政策的变化，对新的变化要通知财会人员学习、讨论、研究，以便做好本公司的税收筹划工作。
4、严格遵守《中华人民XX国发票管理办法》，加强发票的购领、保管和使用工作；配合有关部门做好税收检查及发票协查工作，为公司树立依法纳税的良好形象。
5、认真做好其他税费工作。
第三十二条
固定资产核算员岗位
1、建立健全固定资产、在建工程、无形资产、递延资产及其他资产的管理与核算办法；并依照企业经营管理的要求，制订固定资产目录。
2、负责公司固定资产增加、减少变动情况的核算，建立资产卡片，正确计提固定资产折旧，及时进行账务处理，编制公司固定资产有关报表。
3、负责对在建工程的预决算管理。对自营工程、在施工前要严格审查工程预算；施工中要正确处理试运转所发生的支出和收人；完工交付使用要按规定编制竣工决算，并参与办理竣工验收和交接手续；对出包工程，要参与审查工程承包合同，按规定审批预付工程款；完工交付使用时要认真审查工程决算，办理工程款清算。
4、会同有关职能部门完善固定资产管理的基础工作，定期与使用部门资产管理人员核对，建立严格的固定资产明细核算凭证传递手续，加强固定资产增减的日.
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常核算与监督。
5、负责核算各种无形资产的计价，正确处理无形资产的转让和投资并按规定确定各种无形资产的摊销期；负责对递延资产、其他资产的价值管理；掌握各种递延资产的分摊期，正确处理递延资产和待摊费用的划分；确保储备物资的专门用途，维护其安全与完整。
6、经常了解主要固定资产的使用情况，运用有关核算资料分析固定资产的利用效果，改善固定资产的管理工作，并向公司提供有价值的会计信息或建议。
7、会同有关部门定期组织固定资产清查盘点工作，汇总清查盘点结果，发现问题，查明原因，及时妥善处理；并按规定的报批程序，办理固定资产盘盈、盘亏的审批手续，经批准后办理转销的账务处理。
第三十三条
存货核算员岗位
1、按照《企业会计准则》有关规定及公司内部有关制度的规定，负责进行公司存货的购进、库存、领用的会计核算业务。并对存货采购、保管和使用部门进行监督和考核。
2、搞好材料的日常核算和管理工作。
3、负责每月定期对各类存货进行稽核，准确核算存货的购入、领用、库存，作到账实相符。发现盘盈、盘亏、毁损的原材料，及时查明原因并报财务负责人，待批准后，于当期期末进行相应的会计账务处理。
4、负责对存货采购及保管部门提供的原始单据进行合法性、真实性审核，根据审核无误的原始单据填制相关的记账凭证。
5、会计期末，会同有关部门对各类存货进行清查、盘点，及时将盘点结果报有关领导，根据公司规定进行账务处理。
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第六章附则
第三十四条
本办法未涉事项及内容以《企业会计准则》、《公司章程》为准。
第三十五条
本办法与《企业会计准则》不一致的，以《企业会计准则》为准。
第三十六条
本办法经公司董事会审议通过后实施。
第三十七条
本办法由公司财务科负责解释。
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篇三：物流财务制度范本
物流公司财务管理制度
第一章
总
则
第一条
为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条
公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条
财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条
财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章
财务管理的基础工作
第五条
加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条
公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一
致。
第八条
做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条
会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条
建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条
会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第三章
资本金和负债管理
第十二条
资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条
经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条
公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条
公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条
加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
第十七条
公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章
流动资产管理
第十八条
现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条
严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条
银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条
出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条
应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条
其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条
短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
第五章
长期资产管理
第二十五条
长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条
固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十七条
固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。
第二十八条
固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：
（一）房屋、营业用房
30年
（二）通讯设备、交通运输设备
3年
（三）电子电脑、办公及文字处理设备
3年
（四）电器设备、安全保卫设备
3年
第二十九条
已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
第三十条
对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。
第三十一条
无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。
第三十二条
递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
第六章
收入管理
第三十三条
公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
第三十四条
营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。
第七章
成本费用管理
第三十五条
公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条
成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金
成本支出。
（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。
（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。
（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。
（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条
职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。
第三十八条
加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
第三十九条
公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第八章
利润及利润分配管理
第四十条
公司营业利润＝营业收入
营业税金及附加
营业支出
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入
-营业外支出
（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。
（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第四十一条
公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：
（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；
（二）弭补公司以前年度亏损；
（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，盈馀公积金已达注册资本的50％时不再提取。
（四）提取公积金、公益金按税后利润的5％计提，主要用于公司的职工集体福利支出。
（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。
第九章
财务报告与财务分析
第四十二条
财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。
第四十三条
年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：
（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。
（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。
第四十四条
财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。
第四十五条
总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。
第十章
会计电算化
第四十六条
会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括服务器、工作站、网线、印表机、ups电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十七条
财务软体是用于完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。
第四十八条
每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。
第四十九条
公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐
并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。
第五十条
企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程序和许可权规定执行。电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
第十一章
附
则
第五十一条
本办法由公司财务管理中心负责解释。
第五十二条
本办法自董事会通过之日起开始施行。
篇四：物流财务制度范本
物流公司企业会计制度
下面是整理的物流公司企业会计制度，欢迎参考。
一、总说明
(一)为了贯彻执行《企业会计准则》，规范交通运输企业的会计核算，特制定本制度。
(二)本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有交通运输企业、包括从事远洋、沿海、内河、公路运输企业，海河港口，仓储企业，外轮代理企业，以及城市公共汽(电)车、出租汽车、轮渡、地铁等企业。
(三)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。各企业不要随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
企业在填制会计凭证、等级帐簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。
(四)企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定;企业内部管理需要的会计报表由企业自行规
定。
企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的年度会计报表同时报送同级国有资产管理部门。
月份会计报表应于月份终了后6天内报出;年度会计报表应于年度终了后35天内
报出。法律、法规另有规定者从其规定。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业
领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。
企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。特殊行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应当
将其会计报表一并报送。
(五)本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。
(六)本制度自1993年7月1日起执行。
二、会计科目
(一)会计科目表
顺序号│
编号
│
项目名称
│
│一、资产表
│101│
现金
│102│
银行存款
│10│111│112│113│114│115│11│12111│12412│12513│12614│1215│13116│1331│131│1511│161其他货币资金
短期投资
应收票据
应收帐款
坏帐准备
预付帐款
其他应收款
│
材料采购
│
│
燃料
│
轮胎
│
低值易耗品
│
材料成本差异
│
委托加工材料
│
待摊费用
│
长期投资
│
固定资产
│││││││
2│165│
累计折旧
21│166│
固定资产清理
22│169│
在建工程
23│171│
无形资产
24│181│
递延资产
25│
│
26│
2│
2│
2│
3│
31│
32│
33│
34│
35│
36│
3│
3│
3│
│
│
待处理财产损溢│二、负债类
│
短期借款
│
应付票据
│
应付帐款
│
预收帐款
│
其他应付款
│
应付工资
│
应付福利费
│
应交税金
│
应付利润
│
其他应角交
│
预提费用
│
长期借款
│
应付债券
│
长期应付款
│三、所有者权益类
1912012022032042092112142212232292312412512614│301│
实收资本
41│311│
资本公积
42│313│
盈余公积
43│321│
本年利润
44│322│
利润分配
│
45│
46│
4│
4│
4│
│
5│
51│
52│
53│
54│
55│
56│
5│
5│
5││四、成本类
│
辅助营运费用
│
营运间接费用
│
船舶固定费用
│
船舶维护费用
│
集装箱固定费用│五、损益表
│
运输收入
│
运输支出
│
装卸收入
│
装卸支出
│
堆存收入
│
堆存支出
│
代理业务收入
│
代理业务支出
│
港务管理收入
│
港务管理支出
401411421424425015025115125215225315325415426│551│
其他业务收入
62│552│
其他业务支出
62│561│
营运税金及附加
63│571│
管理费用
64│572│
财务费用
65│581│
投资收益
66│591│
营业外收入
6│592│
营业外支出
附注：
企业可以根据实际需要，对上列会计科目作必要增、减或合并：
1.统一核算的专业公司或有独立核算的附属企业的企业，可以增设“拨付所属自尽”科目;附属企业可以相应增设“上级拨入资金”科目。
2.有调剂外汇业务的企业，可以增设“外汇价差”科目。
3.企业内部各部门周转使用的备用金，可以增设“备用金”科目。
4.有外购商品的企业，可以增设“外购商品”科目。
5.国家拨给特种储备资金的企业，可以增设“特种储备物资”科目和“特种储备基金”科目。
6.经常收取保证金的企业，可以增设“存入保证金”科目。
7.采用实际成本进行材料日常核算的企业，可以不设“材料采购”和“材料成本差异”科目，增设“在途材料”科目。
8.根据需要，企业可以不设置“材料成本差异”科目，而在“材料”“轮胎”“低值易耗品”等科目内分别设置“成本差异”明细科目核算。
9.低值易耗品较少的企业，可以将其并入“材料”科目核算。
10.预收、预付帐款不多的企业，可以不设“预收帐款”、“预付帐款”科目，将预收、预付帐款在“应收帐款”“应付帐款”科目核算。
11.材料在成本中所占比重很大的企业，可以将“材料”科目分为“辅助材料”“修理用备件”等科目。
12.企业如发行一年期以下的短期债券，可以增设“应付短期债券”科目。
13.对其他业务中经营规模较大、收入较多的经常性业务，企业可以参照相应行业会计制度，增设有关资产、收入、陈成本、费用、税金等科目，单独核算。
14.还有其他未包括在会计科目表范围内的其他资产、其他负债的企业，可根据具体情况，增设有关会计科目进行核算。
(二)会计科目使用说明(略)
三、会计报表
(一)会计报表种类和格式
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编号
│
会计报表名称
│编报期
───────┼─────────┼───
会交01表
│
资产负债表
│
月报
───────┼─────────┼───
会交02表
│
损益表
│
月报
───────┼─────────┼───
会交03表
│财务状况变动表
│
年报
───────┼─────────┼───
会交02表附表1│
利润分配表
│
年报
───────┼─────────┼───
会交02表附表2│主营业务收支明细表│
年报
━━━━━━━┷━━━━━━━━━┷━━━
(二)会计报编制说明
资产负债表编制说明
一、本表反映企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。
二、本“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏目内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对
上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年度数”栏内。
三、本表各项目的内容和填列方法：
1.“货币资金”项目，反映企业库存现金银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。本项目应根据“现金”“银行存款”“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
2.“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现持有时间不超过一年得有价证券以及不超过一年的其他投资。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。
3.“应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。
4.“应收帐款”项目，反映企业因营运业务而应收取的各种款项。本项目应根据“应收帐款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。
5.“坏帐准备”项目，反映企业提取尚未转销的坏帐准备。本项目应根据“坏帐准备”科目的期末余额填列，其中借方余额应以“-”号填列。
6.“预付帐款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。
本项目应根据“预付帐款”科目的期末余额填列。如“预付帐款”科目所属有关明细科目有贷方余额的应在本表“应付帐款”项目内填列。如“应付帐款”科目所属明细科目有借方余额的，也应包括在本项目内。
7.“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。
8.“存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本，包括材料、燃料、低值易耗品、轮胎等。本项目应根据“材料采购”、“材料”“燃料”“低值易耗品”“轮胎”“材料成本差异”“委托加工材料”“辅助营运费用”等的期末余额合计填列。
9.“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。企业的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用，应在本表“递延资产”项目反映，不包括在本项目数字之内。本项目应根据“待摊费用”“船舶固定费用”“船舶维护费用”“集装箱固定费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，在本项目内反映;增设“外汇价差”科目的企业，该科目如有借方余额，在本项目内反映;按航次计算营运成本的远洋运输企业，月末“运输支出”科目如有借方余额，也在本项目内反映。
10.“待处理流动资产净损失”项目，反映企业在清查财产中发现的尚待批准转销或作其他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失。本项目应根据“待处理财产损益”科目所属“待处理流动资产损溢”科目明细科目的期末余额填列。
企业待处理的固定资产净损失，应在本表待处理“固定资产净损失”另行反映。
11.“其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本。本项目应根据有关科目的期末余额填列。
12.“长期投资”项目，反映企业不准备在一年内变现的投资。长期投资中，将于一年内到期的债券，应在流动资产类下“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映。本项目应根据“长期投资”科目的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。
13.“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。
14.“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额，本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余填列;如为贷方余额应以“-”号填列。
15.“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本，包括交付安装的设备价值、未完建筑安装工程已经耗用的材料、工程和费用支出、预付出包工程价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程的成本、尚未使用的工程物资的实际成本等。本项目应根据“在建工程”科目的期末余额的填列。
16.“无形资产”项目，反映企业各项无形资产的原价扣除摊销后的净额。本项目应根据“无形资产”科目的期末余额填列。
17.“递延资产”项目，反映企业尚未摊销的开办费、固定资产大修理支出、租入固定资产改良支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。本项目应根据“递延资产”科目的期末余额填列。
18.“其他长期资产”项目，反映除以上资产以外的其他长期资产，本项目应根据有关科目的期末余额填列。
19.“短期借款”项目反映企业借入尚未归还的一年期以下的借款。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
20.“应付票据”项目，反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列。
21.“应付帐款”项目，反映企业购买材料或接受劳务供应而应付给供应单位的款项。本项目应根据“应付帐款”科目以有关明细科目的期末贷方余额合计填列。
22.“预收帐款”项目，反映企业预收接受劳务供应单位的款项。本项目应根据“预收帐款”科目的期末余额填列。如“预收帐款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表“应收帐款”项目内填列;如“应收帐款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。
23.“其他应付款”项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人款项，如应付保险费、存入保证金等。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
24.“应付工资”项目，反映企业应付未付的职工工资，本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。“应付工资”科目期末如为借方余额，本项目以“-”号表示。
25.“应付福利费”项目，反映企业提取的福利费的期末余额。本项目应根据“应付福利费”科目的期末贷方余额填列;如为借方余额，应以“-”号填列。
26.“未交税金”项目，反映企业应交未交的各种税金(多
交数已“-”号填列)。本项目应根据“应交税金”科目的期末余额填列。
27.“未付利润”项目，反映企业期末应付未付给投资者及其他单位和个人的利润(多付数以“-”号填列)。本项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列。
28.“其他未交款”项目，反映企业应交未交的除税金应付利润以外的各种款项(多交数以“-”号填列)，本项目应根据“其他应交款”的期末余额填列。
29.“预提费用”项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各种费用。本项目应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。如“预提费用”科目有借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映，不包括在本项目内。
30.“其他流动负债”项目，反映除以上流动负债项目以外的其他流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。
31.“长期借款”项目，反映企业借入尚未归还的一年期以上的借款本息。本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。
32.“应付债券”项目，反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列。
33.“长期应付款”项目，反映企业期末除长期借款和
应付债券以外的其他各种长期应付款。如在融资租赁方式下，企业应付未付的融资租入固定资产的租赁费等，本项目应根据“长期应付款”的期末余额填写列。
34.”其他长期负债”项目，反映除以上长期负债项目以外的其他长期负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。
篇五：物流财务制度范本
物流财务制度(报销制度)物流财务制度
——报销管理制度
1、目的规范公司的报销制度，加强财务管理。
2、适用范围
物流有限公司及其下属各自营公司。
3、内容与程序
3(1报销单据的填制
报销人应将需报销的原始单据整齐地粘贴在报销单后面，并正确清晰地填写报销单。报销单上的报销金额原则上应与所粘贴的原始票据金额一致，如有特殊情况，报销金额可小于所附原始票据金额，但任何情况下报销金额不得超过所附原始票据金额;报销单上的金额数字小写应与大写一致;报销日期、所属部门与报销人三项必需填写;业务性事项与事务性事项应分项填写;属于成本类支出的单据应与属于费用类支出的单据分开填写。3(2报销单据的审批程序
3(2(1属于成本支出的单据其审核权限是:会计审核?分管各部门的总监或代行总监职权者初核?财务总监或代行其职权者复核?总经理核准。
3(2(2属于管理费用支出的单据其审核权限是:会计审核?分管各部门的总监或代行总监职权者初核?财务总监或代行其职权者复核?总经理核准;3(2(3除财务负责人外其他分管各部门的总监或代行总监职权者因公发生费用的单据其审核权限是:会计审核?财务总监或代行其职权者审核?总经理核准;3(2(4财务总监或代行其职权者因公发生费用的单据其审核权限是:会计审核?行政人事总监或代行其职权者审核?总经理核准;
3(2(5总经理因公发生费用的单据其审核权限是:会计审核?行政人事总监或代行其职权者审核?财务总监或代行其职权者核准;3(2(6出纳人员接到审批程序完备的报销单据后，对于报销前有借款的单据，应先办理还款冲账手续再予以报销;对报销前没有借款的单据，应按资金安排计划、接到单据的先后时间顺序安排报销事项，通知报销人前来领取报销款并监督报销人办理签收手续。3(2(7总经理、各部门总监出差或因其他原因暂时离岗时，可酌情授权有关人员代行报销单据审批权。各部门各级别人员应自觉严格遵守本报销程序，对于越级签批的单据以及签批手续不完备的单据，财务部会计人员将不受理，出纳人员将不予报销。
4、报销单的审批时间
物流本部暂定每周二及周四为总经理签批报销单的时间，财务部负责单据审核的人员将集中所有单据于该二日送交总经理签批。特殊单据或急件不受此条限制。其他各自营公司可参照本部的规定对报销单据进行集中审批。
5、报销事项的范围
5(1物流本部报销事项的范围
5(1(1业务性事项的报销范围
在物流及下属各自营公司内，业务性事项是指现场操作人员经办业务发生的现场操作费，需支付现金办理的查验费、商检费、过磅费，需支付现金办理的货物短驳费及其他相关的应归属于成本类的支出;业务经办人员因业务需要而发生的需支付现金办理的小额零星的租赁费;业务经办人员办理业务时发生的差旅费、招待费、赠送礼品的费用等;办理出纳业务的人员发生的汇款手续费等;办理涉税业务及行政人事管理业务的相关人员发生的行政事业性支出的费用等。
5(1(2事务性事项的报销范围
在物流及下属各自营公司内，事务性事项是指各职能管理部门人员在本地外出办事的交通费、误餐费;相关人员办理零星采购的支出等。
5(2物流本部派驻外地人员的报销事项的范围
除上述5(1所述的业务性事项和事务性事项外，本部派驻本部以外地区的人员，由公司提供住宿，对于初次外派至新的办事处的人员，可凭有效单据在300元人民币的限额内报销外派人员安置费;公司在当地尚未设立办公场所前发生的宿舍水电费、电话费可在规定的限额内予以报销，超出规定即额的费用由相关人员自行承担;公司在当地正式设立办公场所后，外派人员宿舍发生的固定电话费、水电费、煤气费以及管理费均不再予以报销。本条所述外派人员安置费，在本制度生效前外派的人员不再追溯补报。
6、对报销事项的其他规定
6(1原始凭证的合法合规性:报销人报销的原始单据需合法、合规。合法是指单据由合法的事由产生;合规是指单据必需符合会计法、相关法规及财务制度规定，用正规的发票;如支出金额在人民币30元以下且难以获取发票的则可用收据代替;报销所用单据应是针对报
销事由的单据，不允许用与报销事由不符的单据贴单报销;公司任何人员的任何报销事由不允许用白条报销。财务部有权拒绝任何不合法、不合规以及原始凭证与报销内容不符的报销单据。
6(2报销单据的装订:报销人交到财务部的报销单据应整齐地粘贴在报销单后面，不允许使用订书机装订单据。
6(3情况说明书的运用:凡报销招待费、购买礼品费用的单据，报销人需另附情况说明书，详述招待费发生原因、招待对象、礼品赠送对象及人数。对于不附情况说明书的该类报销单据，财务部将不予受理。情况说明书由财务部统一留档，不做为正式的报销凭证。情况说明书格式详见附件一。
7、制度的解释权在财务管理部。
8、本制度自下发之日起正式执行。
附件一
情况说明书
报销部门:报销事项:报销金额:招待对象及人数:礼品赠送对象及人数:无原始凭证，或原始凭证与报销事项不符的原因:报销人:部门总监: